مداخيل حسابية
الإدخالات المحاسبية يتم شرح مفهوم المحاسبة من خلال المثال الموضح أدناه: سوف نأخذ "Tea Stall" كشركة ونرى كيفية حجز الإدخالات المحاسبية للشركة.
ماما (صاحبة كشك الشاي) تستثمر 25000 دولار لبدء العمل.
1. الاستثمار
استثمرت ماما مبلغ 25000 دولار في الشركة، على أمل الحصول على بعض الأرباح. بمعنى آخر، الشركة مسؤولة عن دفع 25000 دولار إلى ماما في المستقبل. إذن، حساب "ماما" هو حساب التزام ويتم قيده. سيتم زيادة الرصيد النقدي للشركة بسبب الاستثمار. "النقد" هو أصل للشركة وسيتم خصمه.
تحتاج الشركة إلى المعدات (موقد، إبريق الشاي، الأكواب، الخ) والمواد الخام (الشاي، السكر، الحليب، الخ) على الفور. يقرر شرائها من أقرب متجر عام "سوبر بازار" صاحبه صديق، حتى يحصل على بعض الفضل. كلفته المعدات 2800 دولار والمواد الخام 2200 دولار. يدفع 2000 دولار من إجمالي التكلفة وهي 5000 دولار. يمكن تسجيل ذلك في OneOfficeERP باستخدام إدخال الدفع.
2. الأصول
المعدات هي "الأصول الثابتة" (لأنها تتمتع بعمر طويل) والمواد الخام هي "الأصول الحالية" (نظرًا لأنها تستخدم في الأعمال اليومية) للشركة. لذلك، تم الخصم من حسابات "المعدات" و"المخزون الموجود" لزيادة القيمة. يدفع 2000، لذلك سيتم تخفيض حساب "كاش" بهذا المبلغ، ومن ثم يتم إضافته وهو مسؤول عن دفع 3000 دولار إلى "Super Bazaar" لاحقًا، لذلك سيتم إضافة 3000 دولار إلى Super Bazaar.
ماما (التي تعتني بجميع الإدخالات) تقرر حجز المبيعات في نهاية كل يوم، حتى يتمكن من تحليل المبيعات اليومية. في نهاية اليوم الأول، يبيع كشك الشاي 325 كوبًا من الشاي، مما يعطي صافي مبيعات قدره 1625 دولارًا. يسعد المالك بحجز مبيعاته في اليوم الأول.
3. الدخل
تم تسجيل الدخل في حساب "مبيعات الشاي" والذي تم تقييده لزيادة القيمة وسيتم خصم نفس المبلغ على حساب "نقدا". لنفترض أن تكلفة صنع 325 كوبًا من الشاي تبلغ 800 دولار، لذلك سيتم تخفيض "المخزون الموجود" (Cr) بمقدار 800 دولار وسيتم حجز النفقات في حساب "تكلفة البضائع المباعة" بنفس المبلغ.
وفي نهاية الشهر قامت الشركة بدفع مبلغ إيجار الكشك (5000 دولار) وراتب موظف واحد (8000 دولار) انضم من اليوم الأول.
4. ربح الحجز
مع تقدم الشهر، اشترت الشركة المزيد من المواد الخام للأعمال. وبعد شهر يقوم بحجز الأرباح لموازنة بيانات "الميزانية العمومية" و"بيانات الربح والخسارة". الربح يعود إلى ماما وليس الشركة ومن ثم فهو مسؤولية على الشركة (عليها أن تدفعه إلى ماما). عندما لا تكون الميزانية العمومية متوازنة، أي أن الخصم لا يساوي الائتمان، لم يتم تسجيل الربح بعد. لحجز الأرباح، يجب إعادة ضبط حسابات الأرباح والخسائر. يتم تحويل الربح/الخسارة إلى حساب المسؤولية ويبدأ بيان الربح/الخسارة من جديد. ويتم ذلك باستخدام قسيمة إغلاق الفترة.
شرح: صافي مبيعات ومصروفات الشركة هي 40000 دولار و20000 دولار على التوالي. وبذلك حققت الشركة ربحًا قدره 20000 دولار. لإجراء إدخال حجز الربح، تم الخصم من حساب "الربح أو الخسارة" وتم إضافة "حساب رأس المال". صافي الرصيد النقدي للشركة هو 44000 دولار وهناك بعض المواد الخام المتاحة بقيمة 1000 دولار.